Заполнение заявления на усн при регистрации. Выбор системы налогообложения при регистрации ип. Как подать заявление

Уведомление о переходе на УСН - это документ, который нужно заполнить и подать в Налоговую инспекцию, если вы предприниматель или руководитель небольшой фирмы и хотите перейти на «упрощёнку». Для начала проверьте, соответствует ли ваше предприятие условиям, которые выдвигает законодательство налогоплательщикам на УСН. Если все в порядке - переходите к заполнению формы в соответствии с нашими рекомендациями (обратите внимание на сроки подачи уведомления!).

Для перехода на УСН юрлицо или индивидуальный предприниматель подают в инспекцию ФНС по месту регистрации уведомление по рекомендованной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829@ форме №26.2-1. Образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2019 года мы рассмотрим в этой статье. Успеть подать его необходимо до 31 декабря 2019 года.

Однако для этого еще необходимо соответствовать целому ряду критериев.

Если вы — ИП и:

• число человек, работающих в фирме, меньше 100;
• вы не применяете ЕСХН;

можете смело переходить на этот специальный режим.

Если вы — руководитель организации и:

• число работников у вас меньше 100;
• доход за 9 месяцев 2019-го не превысит 112 млн рублей при работе на УСН (п. 2 ст 346.12 НК РФ );
• остаточная стоимость основных средств менее 150 млн рублей;
• доля других фирм в уставном капитале меньше 25%;
• у фирмы нет филиалов;
• ваша деятельность не относится к финансовому сектору (банки, страховщики);
• заработок за прошлый год составил менее 150 млн рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ ),

вы сможете использовать УСН с 2019 года. Для этого необходимо узнать о том, что собой представляет форма 26.2-1 (скачать бланк 2019 можно в конце статьи) и заполнить ее без ошибок.

Как получить уведомление

Уведомительный характер — отличительная черта перехода на УСН. Но это не значит, что нужно получать уведомление о переходе на УСН из налоговой службы. Как раз наоборот: вы сообщаете ФНС о своем намерении использовать «упрощенку» в следующем календарном году. Ранее действовала форма уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения — этот бланк служил ответом на заявление налогоплательщика. Но он утратил силу еще в 2002 году по приказу ФНС России N ММВ-7-3/182@. Теперь ждать от налоговой разрешения на использование «упрощёнки» не нужно. Направляйте уведомление о переходе на УСН самостоятельно. Если для этого вам необходим образец заполнения уведомления о переходе на УСН- 2019 (форма 26.2-1), его можно найти в конце статьи.

Подтверждать право применять этот режим тоже нет нужды. Если вы не подходите по условиям, это выяснится после первой отчетности, и уж тогда придется отвечать за обман материально. У налоговой службы нет оснований запрещать или разрешать переходить на упрощенную систему, ее использование — добровольное право налогоплательщиков. Кроме того, уведомление о переходе на УСН формы 26.2-1, о котором пойдет речь в статье, имеет характер рекомендации. Сообщить в ФНС о намерении использовать спецрежим можно и в другой — произвольной форме, но удобнее воспользоваться готовой. Поэтому скачать бланк уведомления о применении УСН в 2019 году можно прямо в этом материале.

Срок подачи уведомления

Перейти на упрощенку можно с начала нового календарного года — налогового периода. Если вы планируете использовать эту систему с 2019-го, успейте найти образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2019 года для ИП и юрлиц, заполнить его и направить в территориальный орган ФНС до 31 декабря 2019 года. Точнее, до 29 декабря включительно, так как 31 декабря — это выходной день, воскресенье. При опоздании придется отложить переход на УСН на год. запрещает применять режим фирмам и предпринимателям, которые нарушили срок подачи документа.

Как заполнить уведомление о переходе на УСН 2019 (форма 26.2-1): пошаговая инструкция

Рекомендуемая форма введена приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения». По такой же форме подают уведомление вновь созданные фирмы и ИП, только при этом они прилагают к нему документы для регистрации. Вновь созданные предприятия вправе сообщить в ФНС о применении УСН в срок 30 дней с тех пор, как встанут на учет.

Вот как выглядит пустой бланк:

Руководство по заполнению Формы 26.2-1

Разберем построчно, как заполнять форму. Отметим различия, которые важно учесть при внесении данных об организациях и индивидуальных предпринимателях.

Шаг 1 — ИНН и КПП

Впишите в строку ИНН — номер присваивается при регистрации фирмы или ИП. Предприниматели не вписывают КПП — код причины постановки на учет, так как попросту не получают его при регистрации. В этом случае в клетках ставятся прочерки.

Если уведомление подает организация, КПП проставляется обязательно.

Шаг 2 — код налогового органа

За каждой ИФНС закреплен код, который указывают при подаче заявлений, отчетов, деклараций и прочих бумаг. Фирмы и ИП передают бланки в инспекцию по месту регистрации. Если вы не знаете код, то посмотреть можно на сайте ФНС. На примере код Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Санкт-Петербургу.

Шаг 3 — код признака налогоплательщика

Внизу листа приведен перечень цифр, обозначающих признак налогоплательщика:

• 1 ставится при подаче уведомления вновь созданным лицом вместе с документами на регистрацию;
• 2 — если лицо регистрируется вновь после ликвидации или закрытия;
• 3 — если существующее юрлицо или ИП переходят на УСН с иного режима.

Шаг 4 — название фирмы или ФИО ИП

Предприниматель вносит ФИО, остальные клетки заполняя прочерками.

Если вы руководитель фирмы, то впишите полное наименование организации. Остальные ячейки заполните прочерками.

Шаг 5 — цифра в строке «переходит на упрощенный режим» и дата перехода

Укажите одно из трех значений. Снизу расшифровывается каждая из цифр:

• 1 — для тех, кто переходит на УСН с других режимов налогообложения с начала календарного года. Не забудьте вписать год перехода;
• 2 — для тех, кто впервые регистрируется как ИП или юрлицо;
• 3 — для тех, кто перестал применять ЕНВД и переходит на УСН не с начала года. Распространяется не на всех плательщиков ЕНВД. Чтобы перейти с ЕНВД на упрощёнку в середине года, нужны основания. Например, прекратить деятельность, которая облагалась ЕНВД, и начать вести иной бизнес.

Шаг 6 — объект налогообложения и год подачи уведомления

Поставьте значение, соответствующее выбранному объекту налогообложения:

• УСН «доходы» облагается по ставке 6% — вычитать расходы из налоговой базы нельзя. Регионы с 2016 года могут понижать процентную ставку. Если выбрали этот вид объекта, ставьте 1.
• УСН «доходы минус расходы» имеет ставку 15%, которую регионы вправе снижать до 5%. Из суммы дохода вычитаются понесённые расходы. Если выбор — «доход минус расход», ставьте 2.

Не забудьте указать год, в котором подаете уведомление.

Шаг 7 — доходы за 9 месяцев

Впишите величину доходов за 9 месяцев 2019 г., для организации она не может превышать 112 500 000 рублей для права применять упрощенную систему в будущем периоде. На ИП это ограничение не распространяется.

Шаг 8 — остаточная стоимость ОС

Остаточная стоимость ОС организации на 1 октября 2019 не может превышать 150 000 000 рублей. Для ИП ограничения нет.

Шаг 9 — ФИО руководителя фирмы или представителя

В заключительной части указывают ФИО руководителя фирмы или его представителя, который вправе подписывать бумаги по доверенности. Не забудьте указать цифрой, кто ставит подпись в форме:

Предпринимателю фамилию в эту строку писать не нужно, поставьте прочерки.

Шаг 10 — номер телефона, дата, подпись

Укажите контактный номер, дату подачи уведомления. На бланке ставиться подпись предпринимателя, руководителя фирмы или представителя налогоплательщика.

Оставшуюся часть бланка заполняет работник налогового органа. Форма 26 2 1 (образец заполнения для ИП 2019 и юрлиц) составляется в двух экземплярах. Один возвращают налогоплательщику с подписью и печатью ИФНС. Это подтверждение того, что вы сообщили в налоговый орган о своем намерении перейти на упрощёнку со следующего года.

Каждый индивидуальный предприниматель имеет право самостоятельно выбирать систему налогообложения, на которой он будет работать. Это может быть общая система, патент, вменёнка, упрощёнка или единый сельскохозяйственный налог. Особой популярностью у начинающих бизнесменов пользуется УСН (упрощённая система налогообложения), она удобна в учёте и позволяет снизить налоговую нагрузку.

Заявление ИП на применение УСН нужно подавать, оценив все преимущества и недостатки этого режима.

К основным достоинствам стоит отнести:

• простой механизм фиксирования доходов и расходов позволяет вести учёт самостоятельно без привлечения специалиста со стороны, при больших оборотах можно принять в штат бухгалтера или воспользоваться аутсорсингом;
• налоговая декларация подаётся один раз в год;
• платится один налог, не нужно начислять НДС и НДФЛ.

К преимуществам также можно отнести и возможность самостоятельно выбирать форму УСН:

1. Доходы. ИП выплачивает 6% с полученных доходов, которые фиксируются в КУДиР. Вести учёт расходов нет необходимости.
2. Доходы минус расходы. Начисляется 15% на разницу между доходами и расходами хозяйственной деятельности. Выгодно для предпринимателей, у которых невысокая наценка на товары и достаточно документально подтверждённых расходов.

Законодательство позволяет понижать указанные ставки на усмотрение властей регионов.

Прежде чем подать заявление о применении УСН при регистрации ИП нужно оценить и недостатки этой системы.

К минусам можно отнести:

• не все предприниматели имеют право работать на УСН, список запрещённых видов деятельности регламентируется НК РФ. К примеру, на упрощёнке нельзя заниматься страхованием и банковским делом;
• не все расходы можно включать для снижения облагаемой базы;
• нельзя нанимать в штат более 100 человек;
• годовой оборот не может превышать 150 млн р.

Приняв решение о применении упрощённой системы, ИП должен уведомить об этом НИ, иначе работа на УСН будет незаконной.

Бизнесмен может подать сразу заявление о переходе на УСН при регистрации ИП. Если этого не сделать, то он будет вынужден работать на ОСН (общий режим).

Подать уведомление на УСН можно на протяжении 30 дней с датырегистрации ИП. Для этого нужно скачать бланк на сайте налоговой, заполнить и передать в ИФНС.

Для уже действующих предпринимателей законом предусмотрены другие сроки перехода на УСН. Подать заявление на упрощёнку на следующий год можно с 1 октября до конца текущего года. Это значит, что до конца 2019 года подаётся уведомление для работы на УСН в 2019 году.

Если последний день года выпадает на выходной, то срок продлевается до первого рабочего дня в новом году.

Важно определиться соответствует ли ИП установленным законодательством критериям для перехода на упрощённую систему.

Причины отказа:

Налоговая инспекция имеет право отказать в переводе на упрощёнку, если заявление содержит ошибки, исправления или неточные данные. Поэтому заполнять бланк нужно очень внимательно.

Образец заявления на УСН для создаваемого ИП в 2019 году можно скачать в сети интернет и заполнить бланк онлайн.

Важно правильно указать тип документа:

• 1 –заявление подано при регистрации;
• 2 – подаётся на протяжении 30 дней с момента регистрации;
• 3 – если осуществляется переход с иного режима.

Если заявление на УСН подаётся при регистрации, то КПП не указывается, ставится прочерк. ИНН также может отсутствовать, его присвоят автоматически при открытии предпринимательства. В таком случае в графах ставятся прочерки.

1. В поле, состоящем из четырёх строчек, вносятся фамилия, имя и отчество предпринимателя.
2. Далее нужно указать цифру 1,2 или 3, которая означает дату перехода на УСН.
3. Выбирается объект налогообложения: 1 – Доходы, 2 – Доходы за вычетом расходов.
4. Следующие три строки нужны при переходе с другого режима.
5. В левой нижней части указывается информация о лице, подающем заявление: лично ИП или посреднике. Вносится ФИО, контактный телефон.
6. Внизу ставится подпись и дата.

Заявление на упрощёнку при регистрации ИП подаётся в 2-х экземплярах: один остаётся в НИ, второй с отметкой возвращается предпринимателю.

Свой экземпляр нужно хранить, так как он является подтверждением уведомления ФНС о переходе на УСН.

ИП имеет право запросить в налоговой письмо, подтверждающее право вести хозяйственную деятельность на упрощённой системе налогообложения.

Статья 346.13 НК РФ п. 1 подтверждает, что подавать заявление на УСН при регистрации ИП нужно по месту регистрации предпринимателя. Если ИП уже действующее, то уведомление отправляется в ИФНС, в которой ИП стоит на учёте.

В больших городах есть инспекции, которые занимаются регистрационными вопросами. И только туда можно подать документы на открытие ИП, а вот все дальнейшие взаимоотношения с контролирующим органом осуществляются по месту прописки.

Подать уведомление на применение УСН для ИП на 2019 год при регистрации можно несколькими способами:

1. Обратившись лично в налоговый орган по месту прописки. Подаётся заявление по форме Р21001, уведомление о применении УСН, квитанция об уплате госпошлины, копия паспорта и ИНН при наличии.
2. Через представителя. Потребуются те же документы и заверенная нотариусом доверенность.
3. Электронкой на сайте ИФНС. Необходима электронная подпись. Для её формирования нужно обратиться в специализированный центр. пригодится в дальнейшем для подачи отчётности в электронном виде и взаимодействия с контролирующими органами.
4. Через госуслуги. Данный сервис позволяет не только провести регистрацию ИП онлайн, но и вносить изменения в госреестр, подавать налоговую отчётность и многое другое.
5. С помощью МФЦ. Многофункциональный центр берёт на себя обязанность передавать в контролирующие органы информацию, но за такие услуги взымает дополнительную плату.

Стоит помнить, что при выборе УСН нужно уведомить об этом контролирующий орган, который не обязан предоставлять документ, подтверждающий право работать на упрощёнке. Но если есть сомнения в правомерности применения УСН, рекомендуется обратиться в ИФНС с запросом о предоставлении официального письма. Такое письмо обезопасит предпринимателя от неправомерных действий сотрудников НИ.

Для работы с партнёрами стоит иметь копии выписки из ЕГРИП, где указана вся информация о предпринимателе, в том числе виды деятельности и система налогообложения.

Переход с УСН на другие режимы

ИП имеет право добровольно сменить режим налогообложения. Чтобы перейти с УСН на ОСНО или ЕНВД нужно подать уведомление в налоговую инспекцию.

ИП не может продолжать работать на УСН, если нарушены такие условия:

1. Штатных сотрудников более 100 человек.
2. Доходы превысили 150 млн р.
3. Предприниматель начал вести деятельность, запрещающую применение УСН, например, кредитование или инвестирование.

Если ИП утратил право применения упрощёнки, например, из-за превышения допустимого лимита доходов, он также должен уведомить НИ.

Сокрытие этой информации грозит ответственностью для ИП. При подаче годовой отчётности будет выявлен факт нарушения и предпринимателю придётся пересчитать все свои доходы в соответствии с принципами общей системы налогообложения, подать необходимую отчётность и уплатить налоги и штрафные санкции.

При добровольном переходе также необходимо поставить в известность контролирующий орган. Иначе возникнут недоразумения с оплатой налогов и подачей отчётности.

Уведомление о применении УСН — для чего оно нужно, как выглядит и как его получить? На все эти вопросы ответим в нашей статье.

Нужно ли получать уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения

Переход на упрощенную систему носит добровольный и уведомительный характер (п. 1 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Последнее означает, что для того чтобы начать применять УСН, налогоплательщик должен просто сообщить об этом в налоговый орган. При этом никакого разрешения на упрощенку или получения уведомления о применении УСН ждать от контролеров не нужно.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Уведомление о переходе на УСН подается по форме 26.2-1, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. О том, как заполняется этот документ, читайте в этой статье .

В то же время в некоторых случаях организации необходимо подтвердить тот факт, что она является «упрощенцем». Например, документ-подтверждение может потребоваться для применения льготных тарифов страховых взносов или как обоснование неуплаты НДС. И такой документ можно получить в инспекции.

Уведомление (информационное письмо) о применении УСН в 2018-2019 годах: форма, как получить

Ранее, до апреля 2010 года, «упрощенцам» в инспекции выдавался документ под названием «Уведомление о возможности применения УСН». Его форма была утверждена приказом МНС России от 19.09.2002 № ВГ-3-22/495. С 13.04.2010 данный приказ утратил силу, и на смену уведомлению о применении упрощенной системы налогообложения пришло информационное письмо.

В настоящее время оно составляется по форме 26.2-7 согласно приложению 7 к приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Чтобы его получить, необходимо направить в ИФНС соответствующий письменный запрос в свободной форме.

Письмо налоговики должны выдать в течение 30 календарных дней со дня регистрации письменного обращения в налоговой инспекции. Такой срок на ответ установлен п. 93 Административного регламента ФНС по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н.

При этом обратиться с запросом на получение информационного письма можно и в электронной форме, в том числе по ТКС (пп. 111-124 вышеуказанного регламента).

О том, какие действуют ограничения на применение УСН, читайте в нашей рубрике .

Итоги

Уведомление о возможности применения УСН налоговыми органами не выдается. Однако налогоплательщик в любое время может обратиться в ИФНС с просьбой выдать письменное подтверждение применения УСН. Подтверждение применения УСН налоговый орган выдает в виде информационного письма по форме 26.2-7, в котором указана дата подачи уведомления о переходе на УСН.

Еще больше информации о возможности перехода на УСН см. в рубрике

Переход на УСН — это добровольная процедура. ИП и организации могут осуществить переход на упрощенную систему, подав уведомление вместе с пакетом документов на регистрацию. Если вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП это не сделала сразу, то она вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. В этом случае, как указано в , организация и ИП признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Также переход на УСН возможен с других режимов налогообложения, но только со следующего календарного года.

Показатели для перехода на УСН

Перед подачей уведомления о переходе на «упрощенку», нужно убедиться в том, что организация или ИП соответствует определенным условиям по средней численности персонала, остаточной стоимости основных средств, доходам за 9 месяцев года, предшествующего переходу.

Условия для ИП:

• не применяется ЕСХН.

ИП могут перейти на УСН независимо от дохода, о чем предупреждает . Тем не менее лимит по доходам имеет значение для ИП тогда, когда он уже начал применять упрощенную систему.

Условия для организаций:

• доход за 9 месяцев 2016 года: максимальный порог — 51,615 млн руб. (45 млн руб. × 1,147); для перехода на УСН с 2017 года лимит доходов за январь-сентябрь 2016 года составляет 59,805 млн руб. (45 млн руб. × 1,329).
• остаточная стоимость основных средств — не более 100 млн руб.;
• средняя численность работников — не более 100;
• доля других фирм в уставном капитале — не более 25%;
• отсутствие филиалов и (или) представительств.

Существуют ограничения и по виду деятельности. Не могут применять УСН: банки, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых (кроме общераспространенных полезных ископаемых), организации, которые занимаются организацией и проведением азартных игр, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, организации — участники соглашений о разделе продукции, казенные и бюджетные учреждения; иностранные организации; микрофинансовые организации; частные агентства занятости, которые ведут деятельность по предоставлению персонала.

Подробно о количественно-стоимостных показателях перехода на УСН и количественно-стоимостных критериях работы на УСН с 2017 года рассказывает Наталья Горбова, руководитель направления обучения налогового учета и отчетности :

Уведомление о переходе на УСН

Срок подачи уведомления о переходе на УСН — не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). При наличии электронной квалифицированной подписи уведомление может быть подано в электронном виде через интернет.

ИП и организация самостоятельно сообщает ФНС о намерении применять УСН в следующем календарном году. Сделать это можно в произвольной форме или с помощью формы, утвержденной . Бланк Уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1) можно скачать .

Как заполнить бланк построчно

Уведомление о переходе на УСН заполняется в двух экземплярах. В пустых ячейках ставятся прочерки.

ИНН : номер, присваиваемый организации или ИП при регистрации.

КПП : код причины постановки на учет. Указывается только организацией.

Код налогового органа : это тот код, который указывается при подаче отчетов, деклараций.

Признак налогоплательщика (код) : выбирается из перечня, указанного внизу на бланке.

1 — Организации и ИП, подающие уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию.

2 — Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП, включая организации и ИП, подающих уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию, а также организации и ИП, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД.

3 — Организации и ИП, переходящие с иных режимов налогообложения, за исключением налогоплательщиков ЕНВД.

Название организации / ФИО ИП : руководитель организации вписывает полное наименование организации, а предприниматель — ФИО.

Строка «Переходит на упрощенную систему налогообложения» : вписывается подходящее значение с расшифровкой каждой цифры:

1 — Если переход на УСН с других режимов с начала календарного года (указывается также год перехода на УСН).

2 — Если организация или ИП впервые регистрируется.

3 — Если прекращается применение ЕНВД и осуществляется переход на УСН не с начала года.

Строка «В качестве объекта налогообложения выбраны» : в зависимости от выбранного вида объекта указывается соответствующая цифра.

Строка «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления» : вносится размер доходов за 9 месяцев 2016 года (помните о максимальном пороге доходов!).

Строка «Остаточная стоимость основных средств на 1 октября подачи уведомления составляет » : для организаций она не должна быть более 100 млн руб. У ИП нет ограничений.

Налогоплательщик / представитель налогоплательщика: в зависимости от того, кто ставит подпись, указывается соответствующая цифра: 1 — сам налогоплательщик (руководитель) или 2 — представитель. Также в строку бланка вписывается ФИО руководителя организации / его доверенного представителя. А ИП свою фамилию сюда вписывать не нужно.

Номер контактного телефона, подпись, дата : в бланке указывается номер телефона, а также дата подачи уведомления. Подпись ставит ИП или руководитель компании / его представитель.

Заявление о переходе на УСН 2019-2020 годов - сроки его подачи различаются в зависимости от того, переходят на упрощенку действующие фирма, ИП или вновь зарегистрированные. Об этих сроках, а также о том, как правильно написать такое заявление, мы расскажем в данной статье. И конечно, приведем для вас заполненный образец этого документа.

Когда надо писать заявление на упрощенку

Любая организация или индивидуальный предприниматель могут заявить свое право на применение УСН при соответствии требованиям НК РФ , указанным в пп. 2 и 3 ст. 346.12.

Для получения статуса налогоплательщика, использующего упрощенный режим налогообложения, предусмотрена определенная процедура, начинающаяся с подачи заявления о переходе на УСН в форме уведомления. Этот порядок изложен в п. 1 ст. 346.13 НК РФ. По нему заявление подается в налоговую инспекцию по месту постановки налогоплательщика на учет.

Оценить соответствие критериям необходимо на дату подачи уведомления. Если налоговики заметят какое-то несоответствие признакам налогоплательщика УСН, они могут отказать в применении спецрежима, направив свое решение в письменном виде по установленной форме.

Заявление на УСНО: временные рамки подачи в общих случаях

Для подачи этого документа существуют временные рамки: по общему правилу при желании перейти на УСНО со следующего года подать заявление надо не позднее 31 декабря года текущего (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

При этом в п. 7 ст. 6.1 НК РФ указано, что если крайний срок подачи заявления о переходе на УСНО в инспекцию приходится на выходной день, то разрешается перенести срок на рабочий день, который следует за этим выходным.

В 2019 году 31 декабря — рабочий вторник. Поэтому переноса срока подачи уведомления на первый рабочий день января 2020 года, как это, к примеру, было в 2018 году при переходе на УСН с 2019-го, в этот раз не будет.

Опоздание со сроком подачи лишает налогоплательщика права применять УСН, и, чтобы сменить режим налогообложения, придется ждать еще год.

Заявление на УСН при регистрации ООО или ИП

Впрочем, у правила о том, что заявление о переходе на упрощенку надо подавать обязательно в прошлом налоговом периоде, есть исключение. Оно действует, когда регистрируется новое предприятие, в том числе ООО, или гражданин получает статус индивидуального предпринимателя.

Заявление на УСН тогда можно подать в течение месяца с даты регистрации. Налогоплательщик сразу становится «упрощенцем» с тем или иным объектом налогообложения.

Кроме того, вне установленного срока можно перейти на УСН при утрате права на ЕНВД по причине изменения местного законодательства или прекращения вида деятельности, по которому применялся вмененный налог. В этом случае также дается месяц для подачи уведомления о переходе на УСН.

Подавать заявление на УСН в 2019-2020 годах можно лично, по почте или в электронном виде. Формат такого электронного заявления определен приказом ФНС России от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878@, а сам порядок подачи содержится в другом приказе ФНС России — от 18.01.2013 № ММВ-7-6/20.

Заявление на УСН: образец заполнения

Заявление на УСН заполняется по рекомендуемой форме, утвержденной ФНС России приказом от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. В связи с тем, что такое обращение подается в уведомительном порядке (если соблюдены все условия), и называется оно уведомлением.

В уведомлении должно быть отражено название организации либо фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, который подает заявление и собирается переходить на упрощенку, ИНН, КПП (при наличии) налогоплательщика. Необходимо указать дату, с которой будет применяться упрощенный режим. Кроме того, в заявлении должны быть видны контактные данные налогоплательщика.

Также при написании заявления на упрощенку в 2019-2020 годах нужно указывать:

• какой объект налогообложения выбран (абз. 2 п. 1 ст. 346.13 НК РФ);
• каков объем доходов за 9 месяцев того года, в котором пишется уведомление (налоговый орган должен убедиться, что доходы заявителя не превышают лимита, определенного в п. 2 ст. 346.12 НК РФ, в 2019-2020 годах это 112,5 млн руб.);
• какова на 1 октября остаточная стоимость принадлежащих налогоплательщику основных средств (она не должна превысить 150 млн руб.).

Представляем образец заявления на УСН 2019-2020 годов:

Заявление на УСНО: примечания к форме

• В незаполненных строках следует проставлять прочерк.
• Сноски 1 и 2 означают, что сведения, отмеченные ими, не заполняются теми налогоплательщиками, которые имеют соответствующий код признака налогоплательщика. Коды признака налогоплательщика имеют следующие значения:

1 — организации и ИП, подающие заявление одновременно с пакетом документов на регистрацию.

2 — только что созданные организации или зарегистрированные ИП, а также налогоплательщики, утратившие право на ЕНВД.

3 — организации и ИП, которые переходят с других режимов налогообложения. ЕНВД — исключение.

• Сноска 3 означает, что с даты, когда произошла постановка на учет, могут перейти на УСН лишь вновь созданные организации и ИП.
• Отчество указывается при наличии.
• Если интересы налогоплательщика при написании уведомления представляет иное лицо, у него должен быть документ, подтверждающий полномочия представителя.

Итоги

Заявление (уведомление) о переходе на УСН представляет собой достаточно простую форму документа. Но ее необходимо подать в установленный законодательством срок для того, чтобы воспользоваться своим правом применять спецрежим.